Doorbraak; belastingrente bij de vennootschapsbelasting is onredelijk hoog, dit kunt u doen.
Op 7 november 2024 heeft de Rechtbank Noord-Nederland bepaald dat een belastingrente van 8 procent op een aanslag uit 2021 niet redelijk is. Dit baanbrekende oordeel biedt nieuwe mogelijkheden voor belastingplichtigen die te maken hebben gehad met hoge belastingrente bij de vennootschapsbelasting. Wat betekent deze uitspraak concreet voor u en welke stappen kunt u ondernemen?
Wat is belastingrente?
De Belastingdienst brengt belastingrente in rekening als er vertraging optreedt bij het opleggen van een belastingaanslag. De belastingrente is bedoeld om belastingplichtigen te stimuleren hun aangifte tijdig in te dienen. Daarnaast moet de regeling voorkomen dat de Belastingdienst onbedoeld fungeert als spaarrekening.
De Belastingdienst berekent de rente vanaf 1 juli volgend op het jaar waarvoor belasting verschuldigd is. Sinds 2022 bedraagt de belastingrente 8 procent voor de vennootschapsbelasting. In 2024 is dit percentage zelfs gestegen naar 10 procent. Dit hoge tarief is gebaseerd op de wettelijke handelsrente. De rechtbank heeft nu echter geoordeeld dat deze koppeling niet houdbaar is.
Waarom is de belastingrente te hoog?
De rechtbank heeft geoordeeld dat het tarief van 8 procent in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. Dit beginsel houdt in dat maatregelen van de overheid in redelijke verhouding moeten staan tot het doel dat de overheid daarmee nastreeft.
Het doel van de maatregel is dat belastingplichtigen hun belastingaangifte doen. De rechtbank heeft nu geoordeeld dat een belastingrente van 8 procent tot onnodig nadelige gevolgen voor belastingplichtigen leidt.
De belangrijkste overwegingen van de rechtbank hiervoor waren:
- Handelsrente is niet vergelijkbaar: de belastingrente is gekoppeld aan de handelsrente, maar belastingheffing is geen zakelijke transactie tussen private partijen. Hierdoor is deze vergelijking niet gerechtvaardigd.
- Ongelijke behandeling: de belastingrente is hoger dan de rente die geldt voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting, zonder dat daar een goede reden voor is.
- Verzuimrente is anders: de belastingrente mag niet worden vergeleken met verzuimrente. Die rente wordt berekend als een aanslag niet op tijd wordt betaald. Bij belastingrente gaat het juist om situaties waarin nog geen definitieve aanslag is opgelegd.
Verlaging naar 4 procent
De rechtbank heeft bepaald dat de belastingrente in dit geval moet worden verlaagd naar 4 procent. Dit percentage komt overeen met het belastingrentetarief dat tot juli 2023 gold voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting. Dit zorgt voor een eerlijkere behandeling van belastingplichtigen.
Mogelijkheden voor actie
Is er bij u belastingrente in rekening gebracht? Mogelijk kunt u dan het volgende doen:
Definitieve of navorderingsaanslag
Dien binnen zes weken na ontvangst van de definitieve of navorderingsaanslag een bezwaar in als u vindt dat de berekende belastingrente onredelijk is. Het gaat daarbij om een aanslag die na 2022 is opgelegd.
Voorlopige aanslag
Heeft de Belastingdienst de belastingrente berekend op een voorlopige aanslag? Dan kunt u binnen zes weken na de definitieve aanslag een verzoek indienen om de rente te herzien. Als op de voorlopige aanslag belastingrente in rekening is gebracht, moet u naast bezwaar tegen de definitieve aanslag ook een verzoek om herziening indienen. Dit verzoek ziet op de belastingrente op de voorlopige aanslag.
Hoe belastingrente voorkomen?
Om te voorkomen dat u in de toekomst te maken krijgt met hoge belastingrente, kunt u het volgende doen:
- Doe tijdig aangifte: als u uw aangifte op tijd indient en de Belastingdienst de aanslag zonder wijzigingen vaststelt, berekent de Belastingdienst geen belastingrente.
- Vraag een voorlopige aanslag aan: door vooraf een voorlopige aanslag aan te vragen en een nauwkeurige schatting te maken van uw belastbare winst, voorkomt u dat u achteraf rente betaalt over een onverwacht hoge aanslag.
- Controleer uw schattingen: zorg ervoor dat uw voorlopige aanslag overeenkomt met de uiteindelijke aanslag. Dit voorkomt onnodige kosten.
Hulp nodig?
Heeft u vragen over de gevolgen van deze uitspraak of wilt u advies over hoe u belastingrente kunt beperken? Neem contact op met onze fiscaal adviseur David Harreman. Hij helpt u graag om uw belastingzaken efficiënt te regelen en onnodige kosten te vermijden.
