Doorbraak; belastingrente bij de vennootschapsbelasting is onredelijk hoog, dit kunt u doen.
Op 7 november 2024 heeft de Rechtbank Noord-Nederland bepaald dat een belastingrente van 8 procent op een aanslag uit 2021 niet redelijk is. Dit baanbrekende oordeel biedt nieuwe mogelijkheden voor belastingplichtigen die te maken hebben gehad met hoge belastingrentes bij vennootschapsbelasting. Wat betekent deze uitspraak concreet voor u, en welke stappen kunt u nu ondernemen?
Wat is belastingrente?
Belastingrente wordt in rekening gebracht door de Belastingdienst als er vertraging optreedt in het opleggen van een belastingaanslag. Het is bedoeld om belastingplichtigen te stimuleren hun aangifte tijdig in te dienen en te voorkomen dat de Belastingdienst onbedoeld fungeert als spaarrekening.
Rente wordt berekend vanaf 1 juli volgens op het jaar waarvoor belasting verschuldigd is. Sinds 2022 is de belastingrente vastgesteld op 8 procent voor de vennootschapsbelasting, en in 2024 is dit percentage zelfs gestegen naar 10 procent. Dit hoge tarief is gebaseerd op de wettelijke handelsrente, maar de rechtbank heeft nu geoordeeld dat deze koppeling niet houdbaar is.
Waarom is de belastingrente te hoog?
De rechtbank heeft geoordeeld dat het tarief van 8 procent in strijd is met het evenredigheidsbeginsel. Het evenredigheidsbeginsel houdt de maatregelen die de overheid neemt in redelijke verhouding moet staan tot het doel dat de overheid met die maatregel nastreeft. Het doel van de maatregel is dat de belastingplichtigen hun belastingaangifte doen. En nu heeft de rechtbank dus besloten dat het hanteren van een van 8 procent belastingrente tot onnodig nadelige gevolgen voor de belastingplichtigen leidt.
De belangrijkste overwegingen van de rechtbank hiervoor waren:
Handelsrente is niet vergelijkbaar: De belastingrente is gekoppeld aan de handelsrente, maar belastingheffing is geen zakelijke transactie tussen private partijen. Hierdoor is deze vergelijking niet gerechtvaardigd.
Ongelijke behandeling: De belastingrente is hoger dan de rente die geldt voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting, zonder dat daar een goede reden voor is.
Verzuimrente is anders: De belastingrente mag niet worden vergeleken met verzuimrente, die wordt berekend als een aanslag niet op tijd wordt betaald. Bij belastingrente gaat het juist om situaties waarin nog geen definitieve aanslag is opgelegd.
Verlaging naar 4 procent
De rechtbank heeft bepaald dat de belastingrente in dit geval moet worden verlaagd naar 4 procent. Dit percentage komt overeen met het belastingrentetarief dat tot juli 2023 gold voor andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting. Dit zorgt voor een eerlijkere behandeling van belastingplichtigen.
Mogelijkheden voor actie
Is er bij u belastingrente in rekening gebracht? Mogelijk kunt u dan het volgende doen:
Definitieve of navorderingsaanslag
Dien binnen zes weken na ontvangst van de definitieve of navorderingsaanslag, die na 2022 is opgelegd, een bezwaar in als u vindt dat de berekende belastingrente onredelijk is.
Voorlopige aanslag
Als de belastingrente is berekend op een voorlopige aanslag, kunt u binnen zes weken na de definitieve aanslag een verzoek indienen om de rente te herzien. Als op de voorlopige aanslag belastingrente in rekening is gebracht, moet naast bezwaar tegen de definitieve aanslag, dus ook een verzoek om herziening voor de belastingrente op de voorlopige aanslag worden ingediend.
Hoe belastingrente voorkomen?
Om te voorkomen dat u in de toekomst te maken krijgt met hoge belastingrente kunt u het volgende doen:
Doe tijdig aangifte: Als uw aangifte op tijd wordt ingediend en de aanslag zonder wijzigingen wordt vastgesteld, wordt geen belastingrente berekend.
Vraag een voorlopige aanslag aan: Door vooraf een voorlopige aanslag aan te vragen en een nauwkeurige schatting te maken van uw belatbare winst, voorkomt u dat u achteraf rente betaalt over een onverwacht hoge aanslag.
Controleer uw schattingen: Zorg ervoor dat uw voorlopige aanslag overeenkomt met de uiteindelijke aanslag. Dit voorkomt onnodige kosten.
Hulp nodig?
Heeft u vragen over de gevolgen van deze uitspraak of wilt u advies over hoe u belastingrente kunt beperken? Neem contact op met onze fiscaal adviseur David Harreman. Hij helpt u graag om uw belastingzaken efficiënt te regelen en onnodige kosten te vermijden.
